本行于3月5日向甲公司發放半年期20萬美元浮動利率貸款，以3個月浮動利率計息，利息計入本金。借款日美元3個月浮動利率為4.5%;5月8日利率為4.7%;7月12日利率為4.8%。借款人于貸款到期日用自由外匯歸還貸款本息，請做出有關賬務處理并計算利息。

外匯買賣業務通過“貨幣兌換”科目進行核算，該賬戶（）

• A、是外匯分賬制下設置的特定會計科目
• B、在賬戶中起平衡和聯系作用
• C、屬于資產負債共同類科目
• D、當銀行買入外匯時，本科目外幣反映在貸方，人民幣反映在借方
• E、當銀行賣出外匯時，本科目外幣反映在借方，人民幣反映在貸方

以下對外匯托收和代收業務描述正確的是（）

• A、就出口方銀行來說為出口托收，就進口方銀行來說為進口代收
• B、在托收與代收結算中，因沒有信用證作為付款保證而被稱為無證托收
• C、委托人和托收行、托收行與代收行之間的關系均是委托代理關系
• D、托收行與代收行對托收的匯票能否付款不負責任
• E、托收行與代理行有義務遵照委托人的指示辦理